Для определения ставки налога на добавленную стоимость, которая применяется в конкретной сделке, существенно определить место этой сделки. Налогом по латвийскому законодательству облагаются только те сделки, которые совершены на внутренней территории Латвии. Сделки, местом совершения которых является другая страна — участница Европейского союза или третья страна, облагаются налогом по законодательству этой соответствующей страны.