Из благих побуждений

Итак СГД будет доступна еще более широкая информация о подозрительных сделках в налоговой области. Внесенные в закон «О налогах и пошлинах» изменения устанавливают, что все субъекты NILLTFN с января текущего года должны подавать в службу информацию о соответствующих установленным в статье 22.2 закона «О налогах и пошлинах» признакам подозрительных сделок в налоговой области, если их совершают лица, страной резиденции (регистрации) которых является наша республика.

По мнению латвийских властей, это будет способствовать раскрытию нарушений закона, в результате которых может быть злонамеренно снижен размер вносимого в государственный бюджет налогового платежа или увеличен размер возвращаемого из государственного бюджета налога.

Это означает, что с января нынешнего года СГД будет получать информацию о подозрительных сделках в налоговой области также от:

– налоговых консультантов,

– бухгалтеров внешней услуги,

– присяжных ревизоров,

– коммерческих обществ присяжных ревизоров,

– присяжных нотариусов,

– присяжных адвокатов,

– а также других независимых лиц, предоставляющих юридические услуги.

Кто на новенького

Кроме того «стучать» обязаны лица, которые работают как агенты или посредники в сделках с недвижимой собственностью, организаторы лотерей и азартных игр, лица, которые предоставляют услуги инкассации, юридических и физических лиц, занимающихся торговлей транспортными средствами, а также посредничеством в упомянутых сделках. То же самое относится к тем, кто занимается торговлей драгоценными металлами, драгоценными камнями и изделиями из них.

Стоит добавить, что в изменениях, касающихся присяжных нотариусов, есть важная деталь. Как указывается в сопроводительной записке к закону, присяжные нотариусы с января 2017 года СГД начнут предоставлять информацию о случаях, когда наследник, подавая список наследуемого имущества и его оценку, в составе наследной массы указал нерегистрируемое движимое имущество (в том числе наличные деньги), оценка которого превышает 15 000 евро.

Субъекты закона NILLTFN уведомление о подозрительных сделках в налоговой области должны подавать, используя систему электронного декларирования СГД.

Дятлов много не бывает

Как известно, информацию о подозрительных сделках в налоговой области уже с 1 апреля прошлого года Служба госдоходов получает от кредитных учреждений и лиц, предоставляющих платежные услуги. Предоставленная в этих структурах информация о совершенных клиентами кредитных учреждений и лиц, предоставляющих платежные услуги, подозрительных сделках оценивается в общей связи с имеющейся в распоряжении СГД информацией о соответствующем лице или предприятии и при осуществлении анализа данных налогоплательщиков и планировании соответствующих мероприятий по контролю налогов.

Доступность этой информации позволяет своевременно идентифицировать лиц или коммерсантов, у которых высокий риск неуплаты налогов. А также тех, кто скрывают фактически полученные доходы, которые зачастую используются, например, для выплаты зарплаты в конвертах. Эта информация также позволяет своевременно устранять случаи мошенничества в области налога на добавленную стоимость и создание незаконных схем взаимных сделок.

В период с апреля до конца декабря 2016 года СГД от кредитных учреждений и лиц, предоставляющих платежные услуги, получила 262 уведомления о подозрительных сделках в налоговой области, в которые была включена информация о 4473 сделках. Эту информацию служба использует для осуществления целенаправленных превентивных мероприятий и планирования более эффективных мероприятий налогового контроля.
Кроме того, наша доблестная госслужба предоставляет эту информацию другим странам-участницам Евросоюза. Таким образом она помогает налоговым администрациям ЕС по возможности быстрее идентифицировать возможных участников международных схем мошеннических сделок в области НДС.
Показательные выступления

Напомним, что ранее СГД провела, так сказать, показательные выступления. Чтобы никому не повадно было игнорировать закон «О предотвращении легализации полученных преступных путем средств и финансирования терроризма», в прошлом году наши власти наказали самые влиятельные структуры — банки.

Так, в конце ноября прошлого года Комиссия рынка финансов и капитала (КРФК) оштрафовала Swedbank на 1,4 млн. евро за нарушения в сфере контроля за сделками клиентов.

По данным КРФК, кредитный институт не обращал достаточно внимания на сложные, взаимосвязанные сделки клиентов, которые не имели явных экономических или правовых целей. Кроме того, банк своевременно не получил документы и информацию о хозяйственной и личной деятельности клиентов, в том числе о совершаемых ими сделках, чтобы убедиться в том, что они не являются подозрительными. Таким образом, банк не обеспечил достаточно эффективной системы внутреннего контроля, как того требует закон, указывает КРФК.

По условиям заключенного соглашения Swedbank обязан полностью прекратить оказание финансовых услуг клиентам-нерезидентам, которые создают для банка повышенный риск в области соблюдения Закона о предотвращении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма.

Также были оштрафованы PrivatBank, Baltic International Bank, Bank M2M Europe, Expobank и другие кредитные учреждения. А в начале марта минувшего года была аннулирована лицензия Trasta Komercbanka. Как говорится, делайте выводы сами.

КОММЕНТАРИИ

Ирина ШТРОМБЕРГ, специалист юридического бюро Inlat Plus:

— Наивно было бы полагать, что компетентные органы не в состоянии получить о каждом всю вышеуказанную информацию и без анкетирования. По мере развития новых технологий, позволяющих существенно упростить процесс сбора и накопления информации, концепция права на неприкосновенность частной жизни несколько видоизменяется.

Если раньше границы сферы частной жизни имели условное физическое выражение и проходили по стенам жилища («мой дом — моя крепость»), то сейчас они становятся информационными.

Борис АНИСИМОВ, руководитель компании Plus RS (юридические и бухгалтерские услуги):

— На самом деле перечень сфер, представителей которых заставят предоставлять нужную СГД информацию, может быть расширен в любой момент. В законе есть обтекаемая фраза «других юридических и физических лиц, которые занимаются предоставлением услуг других видов».

Причем данная формулировка не объясняет, кто это такие «другие». Под "других» могут попасть все, кого не перечислили в законе.

Раймонд КАЖА, руководитель Markets R (оптовая торговля товарами широкого потребления):

— Я себя считаю патриотом Латвии. Но все, что происходит сейчас в стране в отношении налоговой системы, пошатнуло даже мой, как мне казалось, устойчивый патриотизм. И так считаю не один я.

Буквально перед новогодними праздниками был опубликован опрос Центра социологических исследований SKDS. Из него следует, что Служба госдоходов и Бюро по предотвращению и борьбе с коррупцией вошли в число тех учреждений, кому жители Латвии доверяют меньше всего, отстают только партии, парламент и правительство.

На моем веку доверие к этим учреждениям и так было невысокое, а сейчас вообще упало ниже плинтуса и, думаю, будет продолжать падать.