Для успешной работы фирмы необходимо знать, хватит ли на все задуманное денег, когда и сколько их понадобится. Составление различных прогнозов движения денежных средств (бизнес-планов, бюджетов) сейчас дело обычное. Зачастую их оформляют в виде отчета о денежном потоке, составленного прямым методом. Считается, что этот метод более нагляден и понятен. На деле же такой прогноз часто представляет собой гибрид искаженного расчета прибыли или убытков с движением денег на балансовых счетах. Я предлагаю составлять прогноз движения денежных средств на основе трех составных частей финансового отчета: баланса, расчета прибыли или убытков и отчета о денежном потоке.