По действующему налоговому законодательству прибыль, рассчитанная в финансовом учете в соответствии с законом «О годовых отчетах», и налогооблагаемый доход, рассчитанный по закону «О подоходном налоге с предприятий», зачастую не совпадают. Если какой-либо доход или какой-либо расход для финансовой отчетности и налогообложения признаются в разные отчетные периоды, появляется отложенный подоходный налог с предприятий.