Референт
Самозанятые лица — лица, которые самостоятельно уплачивают налоги с доходов от своей хозяйственной деятельности, — при достижении определенного уровня доходов должны также платить за себя обязательные взносы государственного социального страхования.
Самозанятые лица — лица, которые самостоятельно уплачивают налоги с доходов от своей хозяйственной деятельности, — при достижении определенного уровня доходов должны также платить за себя обязательные взносы государственного социального страхования.
Налоговая реформа утверждена в первом чтении
Сейм 24 июля 2017 года после бурных дебатов на внеочередном заседании концептуально поддержал реформу налоговой политики и связанные с ней 12 законопроектов. Налоговой реформой предусмотрены кардинальные изменения в уплате подоходного налога с населения и социальных взносов, новый режим уплаты подоходного налога с предприятий и изменения для плательщиков налога с микропредприятий, а также предоставление больших льгот для семей с детьми и для населения с низкими доходами. Для осуществления крупных реформ предусмотрены также механизмы компенсации, и они в основном связаны с ограничением теневой экономики и улучшением налогового администрирования.
По словам министра финансов, спешка в принятии пакета законов вызвана тем, что для их изучения и информирования об изменениях общества необходимо время.
Налог на легковые транспортные средства предприятий. Часть 3
С 1 января 2011 года взимается налог на легковые транспортные средства предприятий, который необходимо платить в тех случаях, когда принадлежащий коммерсанту легковой автомобиль используется как для хозяйственных целей, так и для личных поездок работников. Объекты налога на легковые транспортные средства предприятий, плательщики налога, порядок расчета, уплаты и администрирования налога, а также освобождения от уплаты налога определены в законе «О налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий».
Упрощен учет у физических лиц
Правила КМ № 405 от 11.07.2017 г. Изменения в правилах КМ № 188 от 20.03.2007 г. «Правила, по которым индивидуальные коммерсанты, индивидуальные предприятия, крестьянские и рыбацкие хозяйства, другие физические лица, ведущие хозяйственную деятельность, ведут бухгалтерский учет по системе простой записи», в силе с 14.07.2017 г. (LV № 138 (5965) от 13.07.2017 г.)
Изданы в соответствии с пунктом 1 части второй статьи 9 закона «О бухгалтерском учете»
Уточнен порядок ведения бухгалтерского учета
Правила КМ № 409 от 11.07.2017 г. «Изменения в правилах КМ № 585 от 21.10.2003 г. «Правила о ведении и организации бухгалтерского учета», в силе с 18.07.2017 г. (LV № 140 (5967) от 17.07.2017 г.)
Изданы в соответствии с частью первой статьи 15 закона «О бухгалтерском учете» и частью второй статьи 13 закона «О порядке введения евро»
Налоговая реформа: налоги на рабочую силу
Кабинет министров 13 июля 2017 года передал для рассмотрения в Сейме пакет законопроектов в рамках налоговой реформы. Для реформирования системы налогов на рабочую силу предложены изменения в законах «О подоходном налоге с населения» и «О государственном социальном страховании».
Командировка от микропредприятия
? Надо ли после возвращения из зарубежной командировки предоставлять работодателю чеки и билеты, а также возвращать деньги, оставшиеся от выданных на нужды командировки сумм, если в командировку направляет работодатель — плательщик налога с микропредприятий?
Совмещение учебы с работой
? Что происходит, если студент учится в школе очно по программе полного времени и совмещает учебу с работой? Можно ли работать на полную ставку? Какое отношение к этому должно быть у школы?
Налог на легковые транспортные средства предприятий. Часть 2
С 1 января 2011 года взимается налог на легковые транспортные средства предприятий, который необходимо платить в тех случаях, когда принадлежащий коммерсанту легковой автомобиль используется как для хозяйственных целей, так и для личных поездок работников. Объекты налога на легковые транспортные средства предприятий, плательщики налога, порядок расчета, уплаты и администрирования налога, а также освобождения от уплаты налога определены в законе «О налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий».
Снижается максимальный размер пени
Служба государственных доходов информирует, что с 1 июля 2017 года пени за просроченные налоговые платежи снижаются до 40% от суммы налогового долга. В свою очередь, при добровольном согласовании графика оплаты долгов заметно снижается ставка пени.
Ужесточается контроль за доходами физических лиц
В рамках запланированной налоговой реформы с 2018 года планируется усовершенствовать надзор за уплатой налогов физическими лицами. Чтобы можно было осуществлять анализ доходов и расходов физических лиц, в том числе должностных лиц, на заседании Кабинета министров 4 июня 2017 года утверждены поправки к закону «О налогах и пошлинах».
Готовится новый закон «О подоходном налоге с предприятий»
Для рассмотрения на заседании Кабинета министров 11 июля 2017 года предложен проект закона «О подоходном налоге с предприятий». Новое регулирование уплаты налога планируется ввести с 1 января 2018 года в рамках налоговой реформы.
Действующим в настоящий момент регулированием предусмотрена классическая система расчета налога: финансовая прибыль предприятия по данным бухгалтерского учета корректируется (увеличивается или уменьшается) на специфические позиции расходов или доходов и полученный результат умножается на ставку налога. Налог уплачивается независимо от того, распределена прибыль на дивиденды или нет. Согласно предложенному новому порядку подоходный налог с предприятий надо будет платить в момент распределения прибыли.
Налог на легковые транспортные средства предприятий. Часть 1
С 1 января 2011 года взимается налог на легковые транспортные средства предприятий, который необходимо платить в тех случаях, когда принадлежащий коммерсанту легковой автомобиль используется как для хозяйственных целей, так и для личных поездок работников. Объекты налога на легковые транспортные средства предприятий, плательщики налога, порядок расчета, уплаты и администрирования налога, а также освобождения от уплаты налога определены в законе «О налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий».
Планируется расширить перечень сделок с реверсивным обложением НДС
Для рассмотрения на заседании Кабинета министров 4 июля 2017 года предложен проект изменений в законе «О налоге на добавленную стоимость». Поправками планируется расширить применение реверсивного порядка уплаты налога на выполнение всех строительных работ, включая проектирование и поставки строительных конструкций, ввести реверсивный порядок уплаты налога за поставки металлоизделий и связанные с поставками услуги, а также поставки бытовой электронной и электрической техники.
Особый режим применения налога на добавленную стоимость — по оплате налогового счета. Часть 2
При общем порядке расчета уплаты налога на добавленную стоимость налог к уплате в бюджет начисляется в том периоде таксации, в котором поставлены товары или оказаны услуги независимо от того, получена оплата по счету или нет. Аналогично вычитается предналог — после получения товаров или услуги. Если плательщику налога такой порядок кажется неудобным, поскольку приходится отдавать в бюджет деньги, которые еще не получены от клиента, налогоплательщик может выбрать особый порядок начисления налога на добавленную стоимость — по оплате налоговых счетов.
Особый порядок применения налога на добавленную стоимость — по оплате — регламентируется статьей 137 закона «О налоге на добавленную стоимость».
Предоставление отпуска при сокращенном рабочем графике
? Работаю на неполную ставку, поэтому каждую неделю у меня пятница — выходной. Время занятости — четыре неполных рабочих дня в неделю. Надо ли брать отпуск на всю неделю, включая выходные дни?
Отпускные деньги при продлении отпуска
? Являются ли Троица и День матери, на которые продлевается отпуск, оплачиваемыми днями отпуска?
Прекращение трудового договора во время болезни
? Трудовой договор заключен на определенный срок, до 5 июля. По непредвиденным обстоятельствам 30 июня возникла необходимость сделать плановую операцию. Можно ли брать больничный лист?
Срок выхода на работу после родов
? Если молодая мама решила не брать отпуск по уходу за ребенком (отпуск возьмет отец), когда ей после родов надо выйти на работу?
Дата выплаты дивидендов
? После начисления дивидендов (в 2017 году) общество уплатило подоходный налог с населения с дивидендов в размере 10%. Сами дивиденды участнику будут выплачены по частям в течение года, так как еще не выплачены дивиденды за 2016 год. В протоколе собрания участников не был указан срок, в который нужно выплатить дивиденды. Обязательно ли в протоколе собрания участников указывать день получения дохода?
Новый прейскурант и порядок выдачи справок из Регистра предприятий
Правила КМ № 297 от 06.06.2017 г. «Изменения в правилах КМ № 277 от 03.06.2014 г. «Правила выдачи информации Регистра предприятий Латвийской Республики», в силе с 09.06.2017 г. (LV № 114 (5941) от 08.06.2017 г.)
Изданы в соответствии с частями шестой и восьмой статьи 4.10 закона «О Регистре предприятий Латвийской Республики»
Правила КМ № 296 от 06.06.2017 г. «Изменения в правилах КМ № 1525 от 17.12.2013 г. «Правила о платных услугах Регистра предприятий Латвийской Республики», в силе с 09.06.2017 г. (LV № 114 (5941) от 08.06.2017 г.)
Изданы в соответствии с частью девятой статьи 5 закона «О бюджете и управлении финансами», частью четвертой статьи 4.7 закона «О Регистре предприятий Латвийской Республики» и частью четвертой статьи 7 Коммерческого закона
Особый режим применения налога на добавленную стоимость — по оплате налогового счета
При общем порядке расчета уплаты налога на добавленную стоимость налог к уплате в бюджет начисляется в том периоде таксации, в котором поставлены товары или оказаны услуги независимо от того, получена ли оплата по счету или нет. Аналогично вычитается предналог — после получения товаров или услуги. Если плательщику налога такой порядок кажется неудобным, поскольку приходится отдавать в бюджет деньги, которые еще не получены от клиента, налогоплательщик может выбрать особый порядок начисления налога на добавленную стоимость — по оплате налоговых счетов.
Особый порядок применения налога на добавленную стоимость — по оплате — регламентируется статьей 137 закона «О налоге на добавленную стоимость».
Изменения в порядке выдачи разрешений на пребывание
Правила КМ № 300 от 06.06.2017 г. «Изменения в правилах КМ № 564 от 21.06.2010 г. «Правила о разрешениях на пребывание», в силе с 09.06.2017 г. (LV № 114 от 08.06.2017 г.).
Изданы в соответствии с частью третьей статьи 3, частью третьей статьи 22, частями второй и восьмой статьи 23, частью второй статьи 32, частью второй статьи 33, пунктом 9 части первой статьи 34, пунктом 4 части первой статьи 36 закона «Об иммиграции», частью четвертой статьи 54 и пунктом 2 части второй статьи 62 закона «Об убежище».
Общество зарегистрировано на фиктивного участника
? По документам я являюсь собственницей предприятия. Фактически никогда ничего не делала. Когда оформляли предприятие, человек, которому это было нужно, находился в состоянии неплатежеспособности. На него оформили документы, договорившись, что он будет членом правления и юридически будет делать все необходимое для руководства предприятием. По прошествии времени вижу, что он не умеет распоряжаться предприятием и тонет в долгах. Могут ли на меня как на собственницу предприятия возложить его долги и заставить платить? Заработной платы или каких-либо доходов не получала. Что мне делать, чтобы у меня не было юридических проблем и не были затронуты интересы моей семьи? Сейчас у него закончился процесс неплатежеспособности. Может, мне отказаться от юридического статуса собственницы?
Использование рабочего телефона
? Мне на работе предоставили рабочий телефон и право на оплачиваемые разговоры. Так как телефон был куплен в рассрочку, мне надо было подписать договор, что если я в течение двух лет уволюсь с работы или уйду в декрет, мне самой придется оплатить его стоимость. Законно ли это в связи с уходом в декрет?
Нетрудоспособность и ежегодный отпуск
? За неделю до ежегодного отпуска случилось заболеть, и предполагается, что нетрудоспособность будет продолжаться также во время отпуска. А именно: лист нетрудоспособности выписан с 12 июня, а отпуск начинается 19 июня. Врач подтвердил, что нетрудоспособность будет продолжительной. Будут ли после 19 июня выплачены отпускные деньги, или только после закрытия листа нетрудоспособности?
Измерение продолжительности отпуска в рабочих днях
? Можно ли причитающиеся 28 календарных дней отпуска упростить до 20 рабочих дней и руководствоваться ими? Первую половину отпуска, 14 календарных дней (10 рабочих дней), я использовал в начале года. Позже оформил отпуск с 28 апреля по 7 мая. Так как на этот период выпадают два праздничных дня и перенесенный выходной день, на работу вернулся 10 мая. Получается, что я использовал 10 календарных дней и только 3 рабочих дня. Осталось еще 4 календарных дня, а рабочих дней — 7. Как в этом случае рассчитать отпуск?
Приближается срок обязательной замены кассовых аппаратов
Служба государственных доходов сообщает, что в настоящее время в единой базе данных зарегистрировано 2 147 отвечающих новым техническим требованиям кассовых аппаратов и кассовых систем.
Применение налога на добавленную стоимость в сделках экспорта, реэкспорта и оказания услуг
В разделе II приложения B к делегированному Комиссией регламенту (ЕЭС) № 2015/2446 от 28 июля 2015 года дополнен регламент Европейского парламента и Совета (ЕС) № 952/2013 и в отношении детально разработанных правил, относящихся к некоторым положениям Таможенного кодекса Европейского союза, изложены коды, которые должны использоваться в зависимости от вида сделки экспорта в толковании нормативных актов, регулирующих отрасль таможни.
В соответствии с положениями пункта 17 статьи 1 закона «О налоге на добавленную стоимость» экспорт товаров — это поставка товаров с территории Европейского союза в третьи страны или на третьи территории.
Так, закон «О налоге на добавленную стоимость» устанавливает определение экспорта в толковании нормативных актов, регламентирующих налог на добавленную стоимость.
В соответствии с положениями части 3 статьи 116 закона «О налоге на добавленную стоимость» изданные Кабинетом министров правила № 40 от 15 января 2013 года «Правила о декларации налога на добавленную стоимость» определяют представление сделок экспорта в толковании нормативных актов, регулирующих налог на добавленную стоимость в декларации по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, код сделки экспорта, который используется в таможенной процедуре согласно требованиям таможенных нормативных актов, не регламентирует отражение сделки в декларации налога на добавленную стоимость.
Электронный учет рабочего времени на строительной площадке
На заседании Кабинета министров 6 июня 2017 года были утверждены изменения к закону «О налогах и пошлинах», которыми предусмотрено введение электронного учета времени, отработанного на строительной площадке.
После вступления изменений в силу электронный учет рабочего времени будет обязателен при строительстве новых сооружений третьей группы в толковании нормативных актов, регулирующих строительство, и при выполнении строительных работ стоимостью более 1 млн. евро.
Удержание дополнительно рассчитанного подоходного налога
? На работе с начала года не выдавались листки расчета заработной платы. К тому же в начале года в бухгалтерии поменяли компьютерную программу. Наконец, были получены листки расчета и выяснилось, что у меня неверно указано число иждивенцев: есть один, а указаны двое. В результате у меня по крайней мере четыре-пять месяцев необоснованно учитывалась льгота за второго иждивенца. Должна ли я вернуть работодателю ошибочно выплаченную сумму за одного иждивенца? Сколько вообще с меня можно удержать и кто именно может удержать — работодатель или Служба государственных доходов?
Возврат ошибочно перечисленного аванса
? Я прекратила трудовые отношения 12 мая 2017 года. После этого 25 мая мне был перечислен аванс в размере 50 евро. Письменного заявления на аванс я не подавала. Бухгалтер с прежнего места работы написала мне 10 июня и попросила перечислить деньги обратно. Должна ли я перечислять ей эти деньги, или бухгалтер должна сама покрывать возникшие убытки?
Налоговым должникам спишут штрафы и пени
В Министерстве финансов на заседании подкомиссии по Бюджетной и налоговой политике Национального трехстороннего совета по сотрудничеству 30 мая 2017 года обсуждалась возможность списать физическим и юридическим лицам накопленные пени и штрафы, что облегчит уплату налоговой задолженности.
Налоговые администрации будут обмениваться информацией о финансовых счетах налогоплательщиков
Для усиления борьбы с трансграничным мошенничеством в сфере налогов и предотвращения уклонения от уплаты налогов в сентябре этого года 52 государства, в том числе Латвия, начнут автоматический обмен информацией о счетах в финансовых учреждениях. Это существенный шаг к тому, чтобы налоговые администрации могли идентифицировать денежные средства налогоплательщиков, которые хранятся за рубежом, в том числе и в случаях, когда налогоплательщик получает доходы как истинный выгодоприобретатель юридического лица. Таким образом будет ограничена возможность прятать доходы в офшорных зонах.
Налогообложение сделок по продаже лесоматериалов
Налогообложение доходов физического лица от продажи растущего леса для вырубки и заготовленных лесоматериалов имеет некоторые особенности: в некоторых случаях подоходный налог надо платить по пониженной ставке 10%, в некоторых случаях — по общей ставке 23%. Продажа лесоматериалов также считается хозяйственной деятельностью для уплаты налога на добавленную стоимость.
В методическом материале Службы государственных доходов разъясняется порядок применения норм закона «О подоходном налоге с населения» и закона «О налоге на добавленную стоимость» при совершении физическими лицами сделок с лесоматериалами.
Возможность продления срока уплаты налогов
В отдельных случаях, когда налогоплательщик не может в срок выполнить свои обязательства по уплате налогов в государственный бюджет, он может обратиться к Службе государственных доходов с просьбой об отсрочке платежей.
Изменения в налоговой конвенции со Швейцарией
Закон «О протоколе правительства Латвийской Республики и Федерального совета Швейцарии, которым вносятся изменения в заключенную 31 января 2002 года правительством Латвийской Республики и Федеральным советом Швейцарии конвенцию об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доход и капитал». Закон принят Сеймом 11.05.2017 г., провозглашен 29.05.2017 г., в силе с 30.05.2017 г. (LV № 104 (5931) от 29.05.2017 г.)
Налогообложение дохода школьника от работы во время летних каникул
Служба государственных доходов напоминает, что один из родителей имеет право сохранить налоговую льготу за ребенка в возрасте до 19 лет, который, продолжая обучение в общеобразовательном, профессиональном, высшем или специальном учебном заведении, работает во время школьных каникул в период с 1 июня по 31 августа.
Подработка подростка
? Как правильно действовать, если подросток, который учится в школе, решил подработать и устроиться на неполное рабочее время? Как должен быть оформлен трудовой договор? Например, если заработная плата составляет 400 евро на полную ставку, а он принимается на неполную ставку, какая должна быть запись в трудовом договоре?
