Референт
Выгодно ли регистрировать в налоговой книжке инвалидность?
? Выгодно ли работодателю, чтобы в налоговой книжке была указана инвалидность, или лучше ее не указывать? В настоящий момент я указал инвалидность. За 2016 год в сообщении о выплаченных суммах был указан удержанный с меня подоходный налог с населения в размере 720 евро. Если я подам годовую декларацию о доходах, получу ли я эти деньги обратно?
Требования к торговле продовольственными товарами на рынках
На заседании государственных секретарей 9 марта 2017 года обнародован предложенный Министерством экономики проект изменений в правилах Кабинета министров № 440 от 12 мая 2010 года «Правила о видах торговли, которые подлежат согласованию с самоуправлением, и порядке организации торговли». Цель правил — обеспечить возможность проследить происхождение товаров, а также снизить уровень теневой экономики в торговле сельскохозяйственными и продовольственными товарами.
Оправданные расходы в годовой декларации о доходах
Физическое лицо — плательщик подоходного налога с населения — имеет право уменьшить свой облагаемый доход на сумму оправданных расходов. Если оправданные расходы не были учтены при расчете налога по месту выплаты дохода, физическое лицо начиная с 1 марта следующего года должно заполнить и подать в Службу государственных доходов годовую декларацию о доходах с указанием расходов. К декларации нужно также приложить копии оправдательных документов, подтверждающих расходы.
Утверждены новые коды сообщения работодателя
Правила КМ № 133 от 07.03.2017 г. «Изменения в правилах КМ № 827 от 07.09.2010 г. «Правила о регистрации плательщиков обязательных взносов государственного страхования и сообщениях об обязательных взносах государственного социального страхования и подоходном налоге с населения», в силе с 11.03.2017 г. (LV № 52 (5879) от 10.03.2017 г.
Изданы в соответствии с частью первой и второй статьи 2.1, четвертой и пятой статьи 13, частью восьмой статьи 20, частью третьей и четвертой статьи 20.1, частью пятой статьи 20.2 и частью первой, 1.2 и второй статьи 23 закона «О государственном социальном страховании», частью второй статьи 38 закона «О подоходном налоге с населения», частью девятой статьи 4 закона «О налоге с микропредприятий» и частью девятой статьи 6 закона «О поддержке деятельности инновационных предприятий».
Оптовая и розничная торговля
? Можно ли продавать продукты питания с оптовых складов частным лицам? Покупка оформляется счетом.
Оплата обедов работникам
? Обязателен ли коллективный трудовой договор, чтобы не платить подоходный налог с населения за питание работников?
Выходные дни в конце недели
? Установлено ли каким-либо законом, сколько выходных дней должно быть в конце недели или сколько выходных дней в конце недели работник может работать подряд? В трудовом договоре такой вопрос не упомянут.
Расчет минимальной тарифной ставки
? В трудовом договоре написано, что я работаю полное рабочее время с часовой ставкой 2,266 евро. Часовая тарифная ставка рассчитана исходя из месячной заработной платы 380 евро. Министерство благосостояния рассчитало минимальную тарифную ставку в рамках нормального рабочего времени четырех видов исходя из 176 рабочих часов в январе, 160 часов в феврале и т.д. Законно ли, что каждый месяц количество часов меняется?
Применение налоговой льготы за иждивенца. Часть 2
При расчете облагаемого подоходным налогом с населения дохода облагаемым доходом физического лица является его годовой (для плательщика налога на заработную плату — месячный) доход, из которого вычтены оправданные расходы, необлагаемый минимум, льготы.
Применение необлагаемого минимума и оправданных льгот обеспечивается с помощью книжки налога на заработную плату (налоговой книжки). Налоговая книжка — это запись в информационной системе Службы государственных доходов, и она доступна в Системе электронного декларирования (EDS).
Льгота за находящееся на иждивении лицо предоставляется одному из кормильцев, и ее месячный размер устанавливает Кабинет министров. На 2017 год размер льготы установлен в размере 175 евро в месяц.
Процедура и последствия признания адреса рискованным
С 2012 года Служба государственных доходов имеет право признать конкретный адрес, по которому зарегистрировано коммерческое общество, рискованным адресом. Цель включения адреса в список рискованных — необходимость ограничить возможность регистрации коммерсантов или филиалов иностранных коммерсантов с признаками мошенничества, последствия деятельности которых могут существенно затронуть интересы государства и общества в целом. В то же время включение адреса в список рискованных непосредственно не создает для собственника недвижимости неблагоприятных последствий, так как не затрагивает его имущественных прав.
Предложены существенные изменения к Закону о труде
На заседании государственных секретарей 23 февраля 2017 года были обнародованы поправки к Закону о труде, которыми предусмотрены существенные изменения в регулировании оплаты сверхурочных работ, отстранения работника, побочной работы и других вопросов трудового права с целью повышения конкурентоспособности предпринимателей и снижения административного бремени для работодателей и работников.
Перерасчет акцизного налога на алкогольные напитки
Согласно изменениям в законе «Об акцизном налоге» с 1 марта 2017 года меняются ставки акцизного налога на все алкогольные напитки, кроме сброженных напитков с содержанием абсолютного спирта до 6 объемных процентов. В связи с повышением ставок все коммерсанты, которые имеют специальное разрешение (лицензию) на ведение деятельности с алкогольными напитками, должны пересчитать акцизный налог за все непроданные запасы алкогольных напитков и уплатить разницу налога в государственный бюджет.
Латвийский совет по строительству, оценив предложенные Министерством финансов изменения в законе «О налогах и пошлинах» о введении ответственности генерального подрядчика, решил, что социальную защиту занятых в строительстве работников можно обеспечить с меньшей бюрократической нагрузкой.
Зарегистрирована первая удовлетворяющая требованиям кассовая система
Служба государственных доходов сообщает, что в единой базе данных зарегистрирована первая модель кассовой системы, которую институция проверки соответствия признала отвечающей техническим требованиям, установленным правилами Кабинета министров № 95 от 11 февраля 2014 года «Правила о технических требованиях к электронным устройствам и оборудованию для регистрации налоговых и других платежей».
Наступил срок подачи деклараций должностного лица
Служба государственных доходов напоминает, что согласно установленному законом «Об устранении конфликта интересов в деятельности государственных должностных лиц» с 15 февраля по 3 апреля 2017 года включительно необходимо подать декларацию должностного лица за 2016 год. Для подачи декларации необходимо использовать Систему электронного декларирования (EDS).
Применение налоговой льготы за иждивенца
При расчете облагаемого подоходным налогом с населения дохода облагаемым доходом физического лица — внутреннего плательщика налога — является его годовой (для плательщика налога на заработную плату — месячный) доход, из которого вычтены оправданные расходы, годовой (месячный) необлагаемый минимум плательщика, льготы.
Открытие нового общества: продажа товаров или передача предприятия
Предприниматель по какой-то причине решил закрыть одно предприятие и вместо него открыть другое. Обычно в таких случаях имущество продается новому предприятию, работники увольняются и трудоустраиваются на новое предприятие, действующие договоры перезаключаются с новым предприятием. Но, оказывается, не все так просто. В отдельных случаях передача активов может квалифицироваться не как обычная реализация, а как передача всего предприятия.
Распределение заработанной прибыли
? Куда можно списать прибыль прошлых лет (более 10 лет)? Убытков на фирме нет.
Декларирование займов от родственников
? Надо ли декларировать безналичные кредиты (беспроцентные), полученные от родственников? Если да, то начиная с какой суммы?
Начато рассмотрение заявок на поддержку инновационных предприятий
Кабинет министров на заседании 7 февраля 2017 года утвердил разработанный Министерством экономики проект правил «Порядок подачи заявок и администрирования программ поддержки инновационных предприятий».
Социальные взносы самозанятого лица
Служба государственных доходов напоминает, что физические лица — лица, ведущие хозяйственную деятельность, — один раз в квартал должны производить уплату в государственный бюджет обязательных взносов государственного социального страхования со свободно выбранной части дохода от хозяйственной деятельности не менее 380 евро в месяц.
В 2017 году лицо, ведущее хозяйственную деятельность, как самозанятое лицо производит уплату социальных взносов за те месяцы отчетного квартала, в которые доходы от хозяйственной деятельности достигли хотя бы 380 евро. Обязательные взносы уплачиваются с суммы не менее 380 евро в месяц.
Чтобы искусственно не завышать на сумму налога на добавленную стоимость цену бывших в употреблении вещей, при их продаже можно применять особый режим, которым предусмотрено обложение налогом только наценки и услуг посредника. Этот режим может применяться и при продаже подержанных автомобилей.
Ответственность генподрядчика за работников субподрядчика
? В законе «О налогах и пошлинах» появились новые статьи 102—106, действующие с 1 января 2017 года. Как рассчитывается обеспечение ответственности (на реальном примере), если в январе 2017 года субподрядчиками проводились строительные работы, которые оговорены в статье 102 закона «О налогах и пошлинах», и
— за работы, выполненные в январе, подписан акт выполненных работ;
— за работы, выполненные в январе, акт выполненных работ не подписан (будет подписан в феврале или марте)?
В каком виде до 20 февраля 2017 года подается отчет в СГД (свободная форма, или есть специальный отчет в Системе электронного декларирования)?
Привлекать иностранных работников станет проще
Сейм в четверг, 2 февраля 2017 года, в окончательном чтении поддержал изменения в законе «Об иммиграции», в том числе ряд предложений Министерства экономики, цель которых облегчить условия въезда для высококвалифицированных работников, в том числе учредителей инновационных (startup) предприятий, а также представителей профессий, в которых имеется недостаток рабочей силы.
Совершенствуется процесс рассмотрения споров с учреждениями
Сейм в четверг, 2 февраля 2017 года, в третьем и окончательном чтении принял изменения в Административно-процессуальном законе, которым предусмотрено усовершенствовать систему государственных пошлин и денежных обеспечений, исполнение административного акта и постановления суда, ввести институт встречного иска, а также повысить эффективность рассмотрения дел в учреждении и в административном суде.
Сейм в четверг, 2 февраля 2017 года, во втором чтении принял изменения в законе «О Регистре предприятий Латвийской Республики», которыми предусмотрено отказаться от привязки регистрации предприятий к конкретному географическому месту и предоставить возможность подавать документы в любое отделение Регистра предприятий.
Экономические показатели за 2016 год
Для нужд расчета подоходного налога с предприятий за 2016 год таксации используются следующие экономические показатели.
Социальные взносы за водителей легковых такси
Служба государственных доходов информирует, что 1 января 2017 года вступили в силу изменения в законе «О государственном социальном страховании», которыми на перевозчиков, оказывающих услуги перевозки легковыми такси, возложена обязанность платить авансом обязательные взносы государственного социального страхования за работников в размере 130 евро в месяц за каждую машину независимо от того, сколько водителей фактически используют эту машину.
Авторское вознаграждение программисту
? Работнику фирмы — программисту, он же член правления и учредитель, каждый месяц выплачивается заработная плата и авторское вознаграждение. Какими документами должно быть оформлено авторское вознаграждение и есть ли ограничение по сумме авторского вознаграждения?
Декларирование займов от родственников
? Надо ли декларировать безналичные кредиты (беспроцентные), полученные от родственников? Если да, то с какой суммы?
Налог солидарности самозанятого лица
? Самозанятое лицо имеет доход в среднем 10 000 евро в месяц. Оно платит социальные взносы с 380 евро в месяц. Относится ли к данному лицу налог солидарности? Надо ли платить дополнительный налог?
Социальные взносы самозанятого лица
? Доходы лица, ведущего хозяйственную деятельность (доходы за вычетом расходов), меньше минимальной заработной платы. Будут ли начисляться социальные платежи в 2017 году? Подоходный налог с населения 50 евро начисляется по декларации физического лица за 2016 год?
Уплата налогов за члена правления
? В обществе с ограниченной ответственностью три участника — они же члены правления. Два члена правления получают заработную плату как работополучатели. Один не работает, зарплату не получает — пенсионер по возрасту. Что делать с его заработной платой в январе 2017 года?
Запрет на деятельность микропредприятий в некоторых отраслях отменен
? Вступили ли в силу Правила Кабинета министров № 540 от 22 сентября 2015 года «Правила об отраслях, в которых не применяется режим налога с микропредприятий»?
Число работников на микропредприятии
? В обществе с ограниченной ответственностью — плательщике налога с микропредприятий — два учредителя. Один из них является членом правления и работником. Обязательно ли по закону второй учредитель, который не является членом правления и на самом деле не работает на фирме, должен считаться работником и занимать одно из пяти возможных рабочих мест?
Налогообложение авторского вознаграждения. Часть 2
Авторское вознаграждение за отчуждение материальных прав на защищенные авторскими правами произведения — это доход физического лица, облагающийся налогами в особом порядке. Для получения этого дохода автор не обязан регистрировать в Службе государственных доходов хозяйственную деятельность, и подоходный налог с выплат удерживает лицо, выплачивающее вознаграждение. Однако при выполнении определенных условий автор должен зарегистрироваться как самозанятое лицо и самостоятельно платить за себя социальные взносы.
Изменения в порядке составления финансового отчета
Правила КМ № 43 от 24.01.2017 г. «Изменения в правилах КМ № 775 от 22.12.2015 г. «Правила применения закона «О годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах», в силе с 27.01.2017 г. (LV № 21 (5848) от 26.01.2017 г.)
Изданы в соответствии с частями первой и второй статьи 15 закона «О годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах»
Торговля сельскохозяйственной продукцией на рынках
Служба государственных доходов информирует налогоплательщиков о требованиях нормативных актов, которые должны соблюдать налогоплательщики при продаже продукции сельскохозяйственного производства на рынках и в местах уличной торговли.
? В первый раз столкнулась с пожертвованиями, за счет которых можно уменьшить налог на прибыль. В каких строках декларации о подоходном налоге с предприятия мне нужно указывать сумму пожертвований?
Пересчет валютных остатков для баланса
? Все счета в иностранных валютах надо пересчитать в евро по курсу валюты на последний день отчетного года. Какой курс USD учитывается для пересчета — который указан 30 декабря 2016 года или 2 января 2017 года?
