Референт
Готовятся правила об оформлении годовых отчетов
Правила КМ «Правила о форме электронных копий подготовленных финансовых отчетов или консолидированных финансовых отчетов обществ». Проект правил представлен для рассмотрения на собрании Государственных секретарей 12.05.2016 г.
До конца года надо перерегистрировать кассовые аппараты
Служба государственных доходов информирует, что 1 января 2016 года вступили в силу правила Кабинета министров № 96 от 11 февраля 2014 года «Порядок пользования электронными устройствами и оборудованием для регистрации налоговых и других платежей».
Руководство по борьбе с уклонением от уплаты НДС
Служба государственных доходов информирует, что Европейская комиссия 24 февраля 2016 года опубликовала «Руководство по административному сотрудничеству между странами-участницами и бизнесом в области мошенничества с НДС» (англ. — Guide on administrative cooperation between the Member States and Businesses in the field of VAT fraud). Цель руководства — способствовать административному сотрудничеству между налоговыми администрациями и налогоплательщиками и бороться с мошенничеством в сфере налога на добавленную стоимость. Текст руководства на английском яыке доступен на домашней странице Европейской комисии http://ec.europa.eu (European Commission — Taxation and Customs Union — VAT — Key_documents — EU VAT forum).
Включение в облагаемый доход неполученных процентов по займам
Судебный спор по делу № A420619111 о выданных беспроцентных займах.
Как написать заявление о предоставлении отпуска?
? Как правильно написать заявление на отпуск, если я хочу уйти только на два дня: с 9 июня 2016 года по 10 июня 2016 года включительно? Или заявление надо писать с 9 июня 2016 года по 12 июня 2016 года?
Если работник вернулся из отпуска по уходу за ребенком
? Как отсчитывается рабочий год, за который предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск, для работника после возвращения из отпуска по уходу за ребенком? Он отсчитывается с момента, когда человек начал работу после отпуска по уходу за ребенком? Или рабочий год считается с момента, когда работник вступил в трудовые правовые отношения?
Пособие по безработице и пенсия по инвалидности
? Я получаю пенсию по инвалидности и по состоянию здоровья скоро не смогу работать. Что даст получение статуса безработного, поскольку я знаю, что платят либо пенсию, либо пособие? Какой смысл в получении статуса безработного? Может ли пособие быть меньше пенсии?
Ввоз товаров почтой по новому таможенному закону
Служба государственных доходов информирует, что с 1 мая 2016 года на всей территории Европейского союза применяется Таможенный кодекс союза (регула № 952/2013), который заменил Таможенный кодекс сообщества (регула № 2913/92).
Подоходный налог с населения при работе на иностранца
Согласно общепринятым принципам обложения доходов подоходными налогами налоговые резиденты должны платить в своей стране налог с доходов, полученных по всему миру, а налоговые нерезиденты в стране получения должны платить налог только с доходов, полученных в этой стране. Если доход от работы по найму выплачивает латвийский налогоплательщик, он должен рассчитать и удержать налоги на заработную плату. Если доход в Латвии получен от иностранного налогоплательщика, налоги с него должен платить сам работник.
Сверхурочные часы при суммированном рабочем времени
? На предприятии установлена минимальная заработная плата. Работаем по 24 часа в сутки. В месяце определенное число часов. Но с 2016 года предприятие стало менять определенное число часов в сторону увеличения, чтобы меньше надо было оплачивать сверхурочных часов. Это обосновывают тем, что Министерство благосостояния приняло такой закон. Правда ли это?
Процедура заключения сделок со связанными лицами
Изменения в Коммерческом законе. Законопроект утвержден на заседании государственных секретарей 28.04.2016 г.
Коммерческий закон по рекомендации Организации экономического сотрудничества и развития предложено дополнить процедурой оценки, согласования и раскрытия сделок между коммерсантом и связанным с ним лицом.
Министерство экономики напоминает, что до 30 апреля 2016 года все строительные коммерсанты должны подать в регистр строительных коммерсантов информацию об оказанных в предыдущем году строительных услугах.
Последний срок подачи годового отчета — 2 мая
Служба государственных доходов напоминает, что до 2 мая 2016 года включительно все зарегистрированные в Латвии коммерческие общества, кооперативные общества, Европейские группы экономических интересов, Европейские кооперативные общества, а также индивидуальные предприятия, крестьянские и рыбацкие хозяйства, оборот (доходы) которых от хозяйственных сделок в предыдущем отчетном году превысил 300 000 евро, должны подать в Службу государственных доходов годовой отчет за 2015 год и прилагаемые к нему документы.
Обложение НДС услуг управления жилым домом после 1 июля 2016 года
Изменениями от 30 ноября 2015 года в законе «О налоге на добавленную стоимость» с 1 июля 2016 года из перечня не облагаемых налогом на добавленную стоимость сделок исключены услуги населению по управлению жилыми домами, которые кооперативные общества жильцов оказывают своим членам и управляющие жилым домом оказывают жильцам по договору управления. Перед вступлением в силу этой нормы Служба государственных доходов разъясняет ее применение в различных ситуациях.
Выходные для доноров крови
? Донор крови может присоединить свой выходной к ежегодному отпуску. Какие дни присоединяются к отпуску — календарные или рабочие? Например, если работник с 20 апреля идет в отпуск на две недели (14 календарных дней) и присоединяет к ним два донорских выходных, когда ему надо вернуться на работу?
Исправление ошибок прошлых лет
? Надо ли отражать расходы предыдущих периодов, которые включены в расходы текущего года, в декларации подоходного налога с предприятий?
Классификация строительных коммерсантов
Правила КМ № 211 от 12.04.2016 г. «Правила классификации строительных коммерсантов», в силе с 16.04.2016 г. (LV № 73 (5645) от 15.04.2016 г.)
Изданы в соответствии с пунктом 12 части первой статьи 5 закона «О строительстве»
Подписана налоговая конвенция между Латвией и Гонконгом
Министр финансов Латвийской Республики и секретарь по делам финансовых служб и казначейства Гонконга 13 апреля 2016 года подписали договор между правительством Латвийской Республики и правительством особого административного региона Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении неуплаты налогов в отношении налогов на доход. Этот договор будет способствовать привлечению инвестиций, а также облегчит деятельность инвесторов обеих сторон в Латвии и Гонконге.
Декларирование вида деятельности
Служба государственных доходов напоминает, что согласно изменениям в законе «О налогах и пошлинах», которые вступили в силу 13 октября 2015 года, налогоплательщики должны подать в Службу государственных доходов информацию об основном виде хозяйственной деятельности соответственно кодам статистической классификации хозяйственной деятельности NACE.
Вычитание предналога за малоценный инвентарь
У Заявителя в соответствии с методикой бухгалтерского учета основными средствами считаются материальные активы, которые удерживаются для использования в производстве товаров или оказании услуг, сдачи в аренду или для административных нужд, которые планируется использовать более одного года, которые приобретены не для продажи и первоначальная учетная стоимость которых превышает 350 евро. Материальные активы, которые удерживаются для использования в производстве товаров или оказании услуг, сдачи в аренду или для административных нужд, которые планируется использовать менее одного года, которые приобретены не для продажи и первоначальная учетная стоимость которых менее 350 евро, считаются малоценным инвентарем.
Стоимость малоценного инвентаря списывается в расходы в момент передачи его для пользования работнику, который использует его для обеспечения хозяйственной деятельности. После передачи для пользования малоценный инвентарь учитывается и производится его инвентаризация в численном выражении. Эта стоимость учитывается на внебалансовых счетах. После полного износа малоценного инвентаря он исключается из бухгалтерского учета и, соответственно, из внебалансовых счетов в численном выражении.
Заявитель 22 октября 2014 года стал плательщиком налога на добавленную стоимость.
? Может ли Заявитель вычесть предналог за малоценный инвентарь, который был приобретен до того, как Заявитель стал плательщиком налога на добавленную стоимость? Малоценный инвентарь продолжает использоваться для обеспечения облагаемых налогом на добавленную стоимость сделок. Малоценный инвентарь не считается основными средствами, поскольку его стоимость меньше стоимости для признания основного средства, а также срок службы — меньше года. Инвентарь не учтен и как запасы товаров.
Заявитель занимается оптовой торговлей компьютерными принадлежностями, в том числе микропроцессорами и блоками центрального процессора.
? Являются ли все указанные товары компьютерными принадлежностями и аксессуарами?
Продажа оборудования, принадлежащего физическому лицу
В собственности физического лица более 20 лет находится технологическая линия — промышленное оборудование, состоящее из нескольких устройств, машин, аппаратов, оснастки и инструментов. Оборудование предназначено для производства овсяных хлопьев. Физическое лицо не использовало это оборудование в хозяйственной деятельности.
На оборудование нашелся покупатель — юридическое лицо. Так как оборудование является специфическим и не имеет широкого применения, цена продажи — свыше 40 000 евро.
? Считается ли упомянутое оборудование личным имуществом физического лица, которое в момент отчуждения не облагается налогом? Либо оно считается вещью, изготовленной для продажи, если учесть, что собственник самостоятельно произвел улучшения этого оборудования?
Трудовой договор с временным работником
? Предприятие на один день арендует торговое место в торговом центре для продажи своих товаров. Используется кассовый аппарат. В качестве продавца приглашается человек, который не является работником предприятия. Плату продавец получит в конце дня после работы. Нужно ли оформлять продавца на работу по трудовому договору на один день, или есть другой вариант? Выездная торговля ведется нерегулярно и каждый раз, возможно, будет другой продавец.
Увольнение после отпуска по уходу за ребенком
? Если женщина заболела во время отпуска по уходу за ребенком и больничный лист продолжается после окончания отпуска, когда женщина должна была выйти на работу, может ли работодатель уволить ее из-за того, что отпуск по уходу за ребенком окончился и женщина не работала более полутора лет? Или на каком-либо другом основании?
? Одна очень уважаемая организация выставила счет за аренду, в который также включен и налог на недвижимость, и обложила налогом на добавленную стоимость не только арендную плату, но и налог на недвижимость. Мне сказали, что есть какие-то изменения с этого года. Я честно весь закон «О налоге на добавленную стоимость» перечитала и не вижу, чтобы налог на недвижимость облагался НДС. Какие нормативные акты надо прочитать, чтобы обосновать свои претензии?
Заполнение декларации подоходного налога с предприятий за 2015 год
Служба государственных доходов напоминает, что декларацию подоходного налога с предприятий за 2015 год таксации плательщик налога должен подать одновременно с годовым отчетом в срок, установленный нормативными актами о составлении годового отчета. Образец бланка декларации определен правилами Кабинета министров № 548 от 29 сентября 2015 года «Правила о декларации подоходного налога с предприятий за период таксации и расчете авансовых платежей». Декларацию и приложения к ней плательщик налога должен подать с использованием Системы электронного декларирования (EDS) Службы государственных доходов.
До 1 июня нужно задекларировать крупные займы
Служба государственных доходов напоминает, что налогоплательщики до 1 июня 2016 года должны подать в службу информацию о выданных или полученных в 2015 году займах, размер которых превышает 15 000 евро на каждого заимодателя.
Из постановления Административного окружного суда № AA43-0064-15/19 от 02.04.2015 г. по делу № A420465411
Какой применять курс при расчетах в валюте?
? Договор об оплате услуг между латвийскими предприятиями заключен в долларах США. Указанная в счете сумма в соответствии с законодательством отражена в долларах США и евро. Оплата производится в евро по курсу на соответствующий день. В связи с тем, что у получателя другой банк, деньги приходят на другой день с другим курсом. Какая сторона должна нести расходы/доходы от разницы валютного курса? Может ли считаться оправдательным документом распечатка из банка другой стороны?
Подготовлены изменения в законе о бухучете
На заседании Государственных секретарей 31 марта 2016 года были рассмотрены изменения в законе «О бухгалтерском учете».
Служба государственных доходов напоминает, что с 1 июня 2014 года для всех налогоплательщиков налоговая книжка существует только в электронной форме.
Включение в налоговую книжку информации о главном месте получения доходов, иждивенцах и дополнительных льготах одновременно является обязанностью и выбором налогоплательщика. Поэтому служба призывает налогоплательщиков — физических лиц следить за информацией в налоговой книжке и самим вносить в нее необходимые изменения.
Расходы на образование в годовую декларацию включаются автоматически
Служба государственных доходов информирует, что при заполнении годовой декларации о доходах физического лица за 2015 год для получения возврата переплаченного подоходного налога с населения платежи налогоплательщика за получение общего, профессионального, высшего или специального образования будут включаться в декларацию автоматически.
Кассовый метод уплаты налога на добавленную стоимость. Часть 2
В общем случае налог на добавленную стоимость за совершенные облагаемые сделки рассчитывается и уплачивается в государственный бюджет за тот период таксации, в котором была совершена сделка и выписан налоговый счет. Предналог также можно вычитать в тот период таксации, в котором были получены товары, услуги и налоговый счет. Чтобы налогоплательщику не надо было перечислять в бюджет налог с еще не оплаченных поставок товаров и оказанных услуг, законом «О налоге на добавленную стоимость» для небольших предприятий, а также предприятий, которые ведут деятельность в определенных отраслях, предусмотрен особый порядок уплаты налога — уплата налога после получения денег за поставленные товары или оказанные услуги.
Отчет о командировке
? Является ли оформление отчета о командировке для работника обязательным? В Правилах Кабинета министров о порядке возмещения расходов, связанных с командировками, этой информации нет.
Стоимость создания основного средства и запасов
? В прошлом, 2015 году был заключен договор на разработку строительного проекта. Проектировщик обязался разработать и согласовать в строительном управлении технический проект реконструкции здания. Договор был оплачен тремя платежами, из которых два были произведены как авансовые платежи. Когда проектировщик выполнит все работы, будет подготовлен акт сдачи-приемки и составлен счет за выполненные работы. После оплаты счета будет совершен окончательный платеж и начнутся работы по реконструкции здания. На данный момент уплаченная сумма отражена как авансовый платеж. Как учитывать эту сумму после того, как будет получен счет за выполненные работы? Списывать ли ее как расходы будущих периодов? Или же эту и все другие связанные со строительством суммы накапливать на счете 1240 «Незавершенное строительство (работы по реконструкции)», а после подписания акта сдачи-приемки на всю эту общую сумму увеличить стоимость здания?
Кассовый метод уплаты налога на добавленную стоимость. Часть 1
В общем случае налог на добавленную стоимость за совершенные облагаемые сделки рассчитывается и уплачивается в государственный бюджет за тот период таксации, в котором была совершена сделка и выписан налоговый счет. Предналог также можно вычитать в тот период таксации, в котором были получены товары, услуги и налоговый счет. Чтобы налогоплательщику не надо было перечислять в бюджет налог с еще не оплаченных поставок товаров и оказанных услуг, законом «О налоге на добавленную стоимость» для небольших предприятий, а также предприятий, которые ведут деятельность в определенных отраслях, предусмотрен особый порядок уплаты налога — уплата налога после получения денег за поставленные товары или оказанные услуги.
Уточнен порядок предоставления дотаций крестьянам
Правила КМ № 159 от 15.03.2016 г. «Изменения в правилах КМ № 126 от 10.03.2015 г. «Порядок предоставления прямых платежей сельскохозяйственным производителям», в силе с 25.03.2016 г. (LV № 59 (5631) от 24.03.2016 г.)
Изданы в соответствии с частью четвертой статьи 5 закона «О поддержке сельского хозяйства и развития села»
Сообщение налоговой администрации о возможном уклонении от налогов
Правила КМ № 162 от 22.03.2016 г. «Правила о порядке, в котором Службе государственных доходов сообщается о сомнительных сделках», в силе с 01.04.2016 г. (LV № 59 (5631) от 24.03.2016 г.)
Изданы в соответствии с частями первой и шестой статьи 22.2 закона «О налогах и пошлинах»
Отсутствие во время командировки
? Работник работает в нескольких местах. С одной работы его посылают в командировку с оплатой всех связанных к командировкой расходов. Как оформляется отсутствие на другом рабочем месте — как командировка с выплатой суточных, как отсутствие по уважительной причине с сохранением оплаты труда или как отпуск без сохранения заработной платы?
Болезнь в выходные дни
? Работник, которому установлено суммированное рабоче время, по возвращении после болезни узнал, что дни в рабочем графике, которые были запланированы как выходные, отмечены как использованные выходные, хотя в это время работник и находился на больничном. В результате получается, что у него было шесть выходных. Есть ли у работника право требовать от работодателя запланировать шесть дополнительных выходных дней в дальнейшем рабочем графике, чтобы в году было учтено все определенное государством количество выходных в году?
